3.2　公司预算管理制度描述

公司预算管理制度

预算的编制

为加强对各部门预算编制的科学管理，现就预算编制的具体内容做如下规定：

第一条　产品类别销售计划。

该计划以产品分类为主，分内、外销拟订。

第二条　生产计划的说明。

对产量及生产能力运用计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰以及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划等加以说明。

第三条　标准生产能力设定。

将各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计生产能力及生产效率所设定的标准生产能力，作为生产管理中心编制产销配合计划的参考，并作为考核实际生产效率的依据。

第四条　标准用料设定。

将各生产部门产成品每单位主要原料的标准耗用量，作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并以此作为考核原料耗用的依据。

第五条　营业计划说明。

营业计划说明是贸易部与内销部在预算年度中关于营业计划的书面报告，内容包括市场的开发、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或原有客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、价格策略及账款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用限制、本年度营业方面可能遭遇的困难及克服对策等。

第六条　客户促销计划。

客户促销计划由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。

第七条　标准人工费用设定。

标准人工费用是在各部门标准生产能力下，人员的配置及用人费用的标准。人工费用依性质分为直接人工费用及间接人工费用两项。生产计划确定后，标准人工费用作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。

第八条　标准制造费用设定。

标准制造费用是各部门在标准生产能力下，耗用的电力、重油、材料、维修费用等费用指标，分为变动和固定两项。标准制造费用作为生产计划确定后编制制造费用预算及考核费用支出的依据。

第九条　服务部门费用分摊设定。

服务部门费用分摊是指，按费用性质，依服务部门提供服务的比重，将服务部门费用分摊给生产部门。

第十条　产销配合计划。

产销配合计划是本公司预算产销活动的基本报表，由总经理办公室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、产成品存货水平及成本利润等因素，加以协调编制而成。

第十一条　生产计划。

生产计划是指生产管理中心依据经核定实施的产销计划所列的各项产品生产数量，它是考核各生产部门预算年度内生产进度完成情况的依据。

第十二条　主要材料耗用量预算。

本预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定加以汇编而成。

第十三条　主要材料采购预算。

本预算由供应部依据主要材料耗用量、材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予以汇编，是编制主要材料耗用成本的依据。

第十四条　固定资产扩建改良及专项费用预算。

本预算是供应部根据营业计划说明、生产计划、产销配合计划及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专项支出预算与完工进度表。

第十五条　生产成本预算。

本预算是指各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算。

第十六条　销货成本预算。

销货成本预算由会计部根据产销配合计划及生产成本预算汇编而成。

第十七条　营业收入预算。

营业收入预算由会计部根据产销配合计划及预估的其他收入汇编而成。

第十八条　销售管理财务费用预算。

本预算是会计部参考前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的销售管理财务费用年度预算。

第十九条　损益预算。

损益预算是会计部依据销售成本预算、营业收入预算及销售管理财务费用预算编制的年度损益预算。

第二十条　资金运用计划。

资金运用计划是会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料编制而成。

第二十一条　管理计划说明。

公司总务部及人事室就组织编制合理化计划、人员变动计划、人力发展培训计划、管理规章等加以说明，作为总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。

第二十二条　经营计划说明。

总经理办公室依据前述资料，就营业、生产、原材料管理等计划加以综合及摘要的说明。

预算工作的组织与实施规定

为了使各部门编制的预算顺利实现，同时更好地推行预算管理制度描述，现就本公司有关预算工作的组织与实施作如下规定。

第二十三条　公司预算委员会。

主任委员：　总经理

副主任委员：副总经理

委　员：　贸易部经理

内销部经理

供应部经理

总务部经理

会计部经理

总经理室主任

第一厂厂长

第二厂厂长

执行秘书：会计部副经理

第二十四条　一厂预算委员会。主任委员：厂长

委　员：副厂长

主任

组长

执行秘书：专员

第二十五条　二厂预算委员会。

主任委员：厂长

委　员：副厂长

主任

组长

执行秘书：专员

第二十六条　预算委员会的职责。

1．决定公司或各厂的经营目标及方针。

2．审查公司总部及一厂、二厂的初步预算并讨论修正事项。

3．协调各部门间的矛盾或分歧。

4．核准预算。

5．环境变更时，修改预算及变更经营方针。

6．接受并分析预算执行报告。

第二十七条　预算执行秘书的职责。

1．给各部门提供编制预算所需的表单格式等。

2．给各部门提供所需的生产成本与收入等资料。

3．汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。

4．督促预算编制的进度。

5．比较、分析实际执行结果与预算的差异情况。

6．监督各部门切实执行预算有关事宜。

7．其他有关预算推行的策划与联络事项。

预算编审程序及日程规定

本公司就预算编审程序及日程进度的有关事宜作如下规定：

第二十八条　公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标，准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。

第二十九条　召开公司预算委员会会议，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。

第三十条　召开一厂、二厂预算委员会会议，根据公司年度经营目标，颁发一厂、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。

第三十一条　贸易部、内销部及一厂、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。

第三十二条　总经理室及生产管理中心开始编制预算。

第三十三条　公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。

第三十四条　召开第二次公司预算委员会会议，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定一厂、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准，指定各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。

第三十五条　总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会的决议事项修正预算，一厂、二厂根据核定的生产计划及用料标准编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手拟订计划草案。

第三十六条　供应部开始编制预算。

第三十七条　一厂、二厂开始编制生产成本预算。

第三十八条　会计部开始编制预算。

第三十九条　总经理室开始编制经营计划说明书。

第四十条　召开第三次公司预算委员会会议，讨论通过年度经营计划和年度预算案。

第四十一条　颁布年度经营计划和年度预算。

第四十二条　各单位开始编制下年度一月份预算。

预算资料编制单位及编送期限

本公司有关预算资料编制提供单位、编制时期、分送单位的事宜规定参见表4-107所示，请各部门遵照执行。